单选题
甲公司为一家生产电动自行车的企业，为一般纳税人，适用的增值税率为17%。共有职工200名，20×0年1月，公司以其生产的成本为2000元的电动自行车和外购的每台300元的电饭煲(不含税价格)作为春节福利发放给公司职工。该电动自行车的售价为每台3000元；甲公司在购买电饭煲时，开具了增值税的专用发票，增值税税率为17%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。
[要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
单选题
下列关于企业以自己生产的产品作为福利发放给职工的表述错误的是______。
- A.应计入主营业务收入
- B.产品应按照损益结转
- C.根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额
- D.应计入成本费用的职工薪酬金额以公允价值计量
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 企业以自己生产的产品作为福利发放给职工，应计入成本费用的职工薪酬金额以公允价值计量，计入主营业务收入，产品按照成本结转，但要根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额。
单选题
自行车的售价总额和增值税销项税额分别是______。
- A.自行车的售价总额是400000元，增值税销项税额是102000元
- B.自行车的售价总额是500000元，增值税销项税额是112000元
- C.自行车的售价总额是600000元，增值税销项税额是102000元
- D.自行车的售价总额是700000元，增值税销项税额是112000元
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 自行车的售价总额=3000×170+3000×30=510000+90000=600000(元)。增值税销项税额=3000×170×17%+3000×30×17%=86700+15300=102000(元)。
单选题
电饭煲的售价金额和增值税进项税额分别是______。
- A.电饭煲的售价金额是9000元，进项税额是1530元
- B.电饭煲的售价金额是51000元，进项税额是8670元
- C.电饭煲的售价金额是60000元，进项税额是11200元
- D.电饭煲的售价金额是60000元，进项税额是10200元
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 电饭煲的售价金额=300×170+300×30=60000(元)，增值税进项税额=300×170×17%+300×30×17%=10200(元)。