结构推理 资料：某百货商场系一般纳税人，经省人民银行批准，持有《经营金银制品业务许可证》。饰品柜台经营金银首饰、钻石销售业务。12月该柜台销售业务如下：
   (1)销售金项链100条，收入(含税，下同)95830元；
   (2)售出金戒指50枚，收入39000元；
   (3)售出镀金首饰若干枚，收入3800元；
   (4)售出包金首饰，收入2400元；
   (5)为调剂品种，售给某商店(无经营金银制品业务许可证)金戒指50枚，售价33000元。
   要求：计算该柜台当月应缴消费税、增值税，并做相应的会计处理。
【正确答案】应纳增值税销项税额=[(95830+39000+3800+2400+33000)÷(1+17/%)]×17/%
   =25286.41(元)
   应纳消费税额=(95830+39000+33000)÷(1+17/%)×5/%=7172.22(元)
   根据以上计算，做会计分录如下：
   借：银行存款                      174030
   贷：主营业务收入                 148743.59
   应交税费——应交增值税(销项税额)  25286.41
   计提金银首饰消费税。
   借：营业税金及附加               7172.22
   贷：应交税费——应交消费税         7172.22
【答案解析】