问答题
位于建制镇的某公司成立于2006年,主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米,房产原值300万元。2014年公司发生以下业务:
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元;
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租0.2万元,每月收租金1次;
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份,支付保险费3万元;
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
(其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②省级人民政府确定计算房产余值时的扣除比例为30%;③金额以元为单位计算)
要求:根据上述材料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
问答题
公司2014年应缴纳的城镇土地使用税;
【正确答案】
【答案解析】2014年公司应缴纳城镇土地使用税=5000×5=25000(元)
问答题
公司2014年应缴纳的房产税;
【正确答案】
【答案解析】2014年公司应缴纳房产税=3000000×(1-30%)×1.2%×6÷12+2500000×(1-30%)×1.2%×6÷12+2000×6×12%=12600+10500+1440=24540(元)
问答题
公司2014年应缴纳的营业税;
【正确答案】
【答案解析】2014年公司应缴纳营业税=1500000×5%+2000×6×5%=75600(元)
问答题
公司签订的租赁合同与保险合同应缴纳的印花税;
【正确答案】
【答案解析】2014年公司应缴纳印花税=24000×1‰+400000×0.05‰=24+20=44(元)
问答题
公司2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】
【答案解析】2014年公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=75600×(1%+3%)=3024(元)