不定项选择题
【资料】
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。
甲商业银行M支行2017年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供融资性售后回租服务,取得含增值税服务费收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供信托管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
多选题
甲商业银行M支行2017年第四季度取得的下列收入中,应按照“金融服务—贷款服务”税目计缴增值税的是______。
【正确答案】
B、D
【答案解析】 (1)选项AC:按照“直接收费金融服务”计缴增值税;(2)选项BD:融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息收入及利息性质的收入,按照“贷款服务”计缴增值税。
多选题
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是______。
【正确答案】
A、C
【答案解析】 选项AC属于“贷款服务”,企业购进的贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。
单选题
计算甲商业银行M支行2017年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是______。
【正确答案】
A
【答案解析】 (1)融资性售后回租、提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。(2)甲商业银行M支行2017年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)。
单选题
计算甲商业银行M支行2017年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是______。
【正确答案】
B
【答案解析】 (1)提供资金结算服务和信托管理服务按照“直接收费金融服务”计算增值税。(2)甲商业银行M支行2017年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)。