不定项选择题   甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下：
    (1)全年产品销售收入4000万元。
    (2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。
    (3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。
    (4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元。
    (5)当年直接向养老院捐赠20万元。
    (6)发生非广告性质的赞助支出8万元。
    (7)购入运输车辆支付价款20万元。
    已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
单选题     计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除______万元。
 
【正确答案】 A
【答案解析】[考点] 企业所得税、个人所得税法律制度＞企业所得税法律制度＞企业所得税应纳税所得额的计算 限额1=30×60%=18(万元)，限额2=4000×5‰=20(万元)，限额1＜限额2，税前准予按限额1扣除18万元。
单选题     下列各项中，不准予全额在税前扣除的是______。
 
【正确答案】 A
【答案解析】[考点] 企业所得税、个人所得税法律制度＞企业所得税法律制度＞企业所得税应纳税所得额的计算 (1)选项A：限额=200×14%=28(万元)，实际发生34万元，超过限额，税前仅可以扣除28万元；(2)选项B：限额=200×8%=16(万元)，实际发生5万元，准予全额税前扣除；(3)选项C：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除；(4)选项D：限额=200×2%=4(万元)，实际发生4万元，准予税前全额扣除。
单选题     下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，不正确的是______。
 
【正确答案】 C
【答案解析】[考点] 企业所得税、个人所得税法律制度＞企业所得税法律制度＞企业所得税应纳税所得额的计算 (1)选项AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；(2)选项B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除；(3)选项C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。
多选题     下列税收优惠中，甲企业不能适用的是______。
 
【正确答案】 A、C
【答案解析】[考点] 企业所得税、个人所得税法律制度＞企业所得税法律制度＞企业所得税应纳税所得额的计算 (1)选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除(本题加计扣除300万元)；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销；(2)选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税(简称“三免三减半”)；(3)选项C：企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(一般的“运输车辆”不属于此类设备)，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。(4)选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。