多选题 甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元,其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
多选题 甲企业下列收入中,属于企业所得税免税收入的是( )。
【正确答案】 B
【答案解析】解析:国债利息收入属于免税收入。
多选题 甲企业下列税费中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
【正确答案】 B、C、D
【答案解析】解析:增值税是价外税,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准予扣除。
多选题 甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
【正确答案】 D
【答案解析】解析:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。(9000+700+60)×15%=1464(万元),小于1500万元,准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
多选题 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是( )。
【正确答案】 C
【答案解析】解析:甲企业2014年度所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(营业税)-92(城市维护建设税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务招待费)=4459(万元)。