[答案及解析]

(1)境内投资收益不计算补税；境外投资收益应计算补税。

(18+4)×33%－4＝7.26－4＝3.26(万元)

(2)200+10＝210万元计入固定资产价值

11、12月应提取折旧＝210×(1－10%)÷(10×12)×2个月＝3.15(万元)受赠价值200万为应税所得，扣除所得税后计入资本公积＝200×(1

－24%)＝152(万元)

印花税＝152×0.5‰＝0.076(万元)

(3)境内应税所得调整数＝35－10+200－3.15－0.076+20＝241.77(万元)

(4)应纳所得税＝241.77×24%＝58.02(万元)