问答题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍)，债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。
要求：

问答题计算全年现金流入量；

【正确答案】全年现金流入量 =100+20-40=80(万元)

【答案解析】

问答题计算全年购货支出；

【正确答案】全年购货支出 =70-30+50+25-15=100(万元)

【答案解析】

问答题计算现金余缺：

【正确答案】现金余缺 =10+80-100-20-(15-5)-25-14 =-79(万元)

【答案解析】

问答题计算债券筹资总额；

【正确答案】因为现金不足，所以最低的筹资额 =79+25+12=116(万元) 由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额=120(万元)。

【答案解析】

问答题计算期末现金余额。

【正确答案】期末现金余额=120-79-12=29(万元)

【答案解析】 此题由于没有收现率和付现率，在计算本期经营现金收入和本期购货支出时应采用平衡等式计算。