综合题
位于某市区的一家房地产开发企业甲公司，2015年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产型外商投资企业乙公司签订一份购销合同，将办公楼销售给乙公司，销售金额共计1200万元。合同载明，乙公司向甲房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块位于市区未作任何开发的土地使用权作价300万元转让给甲房地产开发公司。甲房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。乙公司转让给甲房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。(说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%)
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
计算甲房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。
【正确答案】甲房地产开发公司应缴纳的印花税=(1200+300)×0.05%=0.75(万元)
【答案解析】
问答题
计算甲房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。
【正确答案】甲房地产开发公司应缴纳的营业税=1200×5%=60(万元)
【答案解析】
问答题
计算甲房地产开发公司销售办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。(不考虑地方教育附加)
【正确答案】甲房地产开发公司应缴纳的城建税和教育费附加=60×(7%+3%)=6(万元)
【答案解析】
问答题
计算甲房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。
【正确答案】甲房地产开发公司销售办公楼增值额的扣除项目=(200+100+50+400)×(1+8%+20%)+60(营业税)+6=1026(万元)
【答案解析】
【正确答案】甲房地产开发公司销售办公楼的增值额=1200-1026=174(万元)
【答案解析】
问答题
计算甲房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。
【正确答案】增值率=174÷1026×100%=16.96%甲房地产开发公司应缴纳的土地增值税额=174×30%=52.2(万元)
【答案解析】
【正确答案】乙外商投资企业应缴纳的营业税及城建税及教育费附加=(300-200)×5%×(1+7%+3%)=5.5(万元)
【答案解析】
【正确答案】乙外商投资企业应缴纳的印花税=(1200+300)×0.05%=0.75(万元)
【答案解析】
问答题
计算乙外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。
【正确答案】乙外商投资企业转让土地使用权应扣除项目=200+10+5.5+300×0.05%=215.65(万元)
【答案解析】
问答题
计算乙外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。
【正确答案】增值额=300-215.65=84.35(万元) 增值率=84.35÷215.65×100%=39.11% 乙外商投资企业转让土地使用权应缴纳土地增值税=84.35×30%=25.31(万元)
【答案解析】