简答题
某制药厂2018年年底存货盘点时发现部分药品因管理不善变质。
问答题
23.该厂存货因变质所产生损失的金额应如何确认?
【正确答案】存货报废、毁损和变质损失金额为：其计税成本及相应的进项税额转出扣除残值、保险赔款及责任人赔偿后的余额部分。
【答案解析】
问答题
24.该厂在向税务机关进行申报扣除时是否需要报送资产损失相关材料?
【正确答案】该厂无须向税务机关报送资产损失相关资料。
根据国家税务总局公告2018年第15号规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
【答案解析】