多选题 甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.6万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价为200万元。(3)将闲置设备与乙公司签订2020至2022年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为16%),当日已收取下年度租金。(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)
多选题 根据上述资料,下列说法中正确的是( )。
【正确答案】 C、D
【答案解析】解析:销售原材料应作为其他业务收入核算,选项A错误;自产产品用于工程建设无需确认收入,选项B错误。
多选题 根据资料(2),下列会计处理正确的是( )。
【正确答案】 A
【答案解析】解析:根据规定,企业将自产产品用于在建工程无需视同销售,所以选项BCD错误。
多选题 根据资料(4),下列说法中正确的是( )。
【正确答案】 B、D
【答案解析】解析:甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入,同时确认收入时不考虑现金折扣,甲公司应编制的会计分录为: 借:应收账款 162.4 贷:主营业务收入 140 应交税费一应交增值税(销项税额) 22.4 所以选项AC错误。
多选题 根据资料(5),下列会计处理正确的是( )。
【正确答案】 C
【答案解析】解析:甲公司为工业企业,将专利权对外出租应作为“其他业务收入”核算,选项B错误;收取当月租金应计入其他业务收入,所以选项A错误;专利权月摊销额=12/12=1(万元),所以选项D错误。
多选题 根据上述资料,甲公司2019年12月应确认的收入为( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】解析:甲公司12月应确认的收入=35(资料1)+140(资料4)+10(资料5)=185(万元)。