多选题
中国境内居民企业甲公司2016年的生产经营情况如下：(1)实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得租金收入50万元；(2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；(3)“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知：当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
多选题
在计算甲公司2016年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】解析：选项A属于公益性捐赠，可以在年度利润总额12％以内扣除。
多选题
有关甲公司2016年的生产经营情况，下列说法正确的是( )。
【正确答案】
A、C
【答案解析】解析：(1)甲公司2016年利润总额=3000+50—2800—35=215(万元)；(2)甲公司2016年公益性捐赠税前扣除限额=215×12％=25．8(万元)，实际发生公益性捐赠10万元没有超过限额，所以允许税前扣除的公益性捐赠为10万元，直接向困难地区捐款不得在企业所得税前扣除。
多选题
甲公司2016年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：甲公司2016年度应纳税所得额=215+5+20=240(万元)，或者，甲公司2016年度应纳税所得额=3000+50—2800—10=240(万元)。
多选题
有关甲公司2016年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是( )。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：甲公司2016年度应补缴所得税=240×25％一40=20(万元)。