问答题
位于某市区的房地产开发企业2013年建造商品房一幢，有关费用为：
(1)支付地价款200万元。
(2)土地征用及拆迁补偿费120万元。
(3)前期工程费180万元。
(4)基础设施费200万元。
(5)建筑安装工程费1500万元。
(6)公共配套设施费200万元。
(7)期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(房地产开发费用扣除比例为5%)。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
计算当期应缴纳的营业税和印花税。
【正确答案】计算当期应缴纳的营业税和印花税：
转让行为应缴纳营业税=6000×5%=300(万元)
应纳印花税=6000×0.05%=3(万元)
当期应纳营业税和印花税=300+3=303(万元)
【答案解析】
问答题
计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。
【正确答案】计算当期应缴纳的城建税和教育费附加：
当期应纳城建税和教育费附加=300×(7%+3%)=30(万元)
【答案解析】
问答题
计算土地增值税时当期的准予扣除项目金额。
【正确答案】计算土地增值税时当期的准予扣除项目金额：
房地产企业的印花税已经记入了“管理费用”中作为期间费用扣除，不再单独扣除。
房地产开发成本=120+180+200+1500+200=2200(万元)
准予扣除项目=200+2200+(520-17-3)+(200+2200)×5%+300+30+(200+2200)×20%=3830(万元)
【答案解析】
问答题
计算当期应缴纳的土地增值税。
【正确答案】计算当期应缴纳的土地增值税：
增值额=6000-3830=2170(万元)
增值率=2170÷3830×100%=56.66%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
应纳土地增值税=2170×40%-3830×5%=676.5(万元)
【答案解析】