综合题
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2018年发生以下业务:
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元;
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租0.2万元,每月收租金1次;
(3)8月与保险公司签订农牧保险合同一份,支付保险费3万元;
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
其他相关资料:适用城镇土地使用税税率每平方米5元;公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;金额以元为单位计算;以上金额均为不含税收入。均采用一般计税方法。
要求:根据上述资料回答下列问题。
问答题
15.计算公司当年应缴纳的城镇土地使用税。
【正确答案】应缴纳的城镇土地使用税=(3-2.5)×5×10000=25000(元)。
【思路点拨】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税。
【答案解析】
问答题
16.计算公司当年应缴纳的房产税。
【正确答案】应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%×1/2×10000+(300-50)×(1—30%)×1.2%×1/2×10000+0.2×6×12%×10000=24540(元)。
【答案解析】
问答题
17.计算公司当年应缴纳的增值税。
【正确答案】应缴纳的增值税=150×6%×10000+0.2×6×10%×10000=91200(元)。
【答案解析】
问答题
18.计算公司当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(不考虑地方教育附加)
【正确答案】应缴纳的城市维护建设税、教育费附加=91200×(5%+3%)=7296(元)。
【答案解析】
问答题
19.计算公司当年应缴纳的印花税。
【正确答案】应缴纳的印花税=0.2×12×0.1%×10000+40×0.005%×10000=44(元)。
【思路点拨】对农牧业保险合同免印花税。
【答案解析】