多选题
某出版社的沈编辑，2014年9月取得如下收入：
(1)工资5200元，三季度奖金3000元；
(2)在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬18000元；
(3)取得单张有奖发票奖金800元；
(4)在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500元；
(5)业余时间为其他单位审稿，取得报酬收入2000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。
{{B}}个人所得税税率表(工资、薪金所得适用){{/B}}
|
| 级数 |
全月应纳税所得额 |
税率
(%) |
速算
扣除数 |
|
| 含税级距 |
| 1 |
不超过1500元的 |
3 |
0 |
| 2 |
超过1500元至4500
元的部分 |
10 |
105 |
|
|
| 3 |
超过4500元至9000
元的部分 |
20 |
555 |
|
|
| …… |
…… |
…… |
…… |
要求：根据上述资料，回答下列小题。
多选题
沈编辑9月取得工资薪金和奖金收入应缴纳的个人所得税是______。
- A.(5200-3500)×10%-105=65元
- B.(5200+3000-3500)×20%-555=385元
- C.(5200+3000)×20%-555=1085元
- D.5200×20%-555=485元
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 季度奖属于工资薪金所得，并入当月工资薪金计征个人所得税；当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税税额=(5200+3000-3500)×20%-555=385(元)
多选题
沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是______。
- A.18000×(1-20%)×20%=2880元
- B.18000×20%×(1-30%)=2520元
- C.18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016元
- D.(18000-800)×20%×(1-30%)=2408元
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税税额=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)
多选题
沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是______。
- A.0
- B.800×20%=160元
- C.800×20%÷2=80元
- D.(800-500)×20%=60元
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 有奖发票奖金不超过800元，免于缴纳个人所得税。
多选题
沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是______。
- A.0
- B.500×20%=100元
- C.500×20%÷2=50元
- D.500×(1-20%)×20%=80元
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 摄影作品报酬500元，在免征额范围之内，不必缴纳个人所得税。
多选题
沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是______。
- A.(2000-800)×20%×(1-30%)=168元
- B.2000×20%=400元
- C.2000×(1-20%)×20%=320元
- D.(2000-800)×20%=240元
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 审稿报酬应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)×20%=240(元)