计算题位于县城的某日化厂为增值税一般纳税人，2018年6月发生以下业务：
(1)与位于市区的甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供原材料30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计10万元、增值税1.6万元。
(2)进口一批高档化妆品作为原材料，支付货价80万元、购货佣金5万元，支付进口高档化妆品运抵我国起卸前的运输费用及保险费共计15万元，支付包装劳务费2万元，关税税率为20%，取得海关进口增值税专用缴款书；支付海关监管区至企业仓库运费2.5万元，本月生产高档化妆品领用进口化妆品的60%。
(3)将普通化妆品和高档化妆品组成成套高档化妆品销售，某商场一次性购买100套，该厂开具增值税专用发票，注明金额20万元，其中普通化妆品8万元，高档化妆品12万元。
(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额90万元。
(5)将成本为2万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，无同类高档化妆品市场销售价格。
其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品的成本利润率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

单选题该厂受托加工高档化妆品应代收代缴消费税和城市建设维护税共计______万元。

【正确答案】 B

【答案解析】[考点] 应纳税额的计算受托加工应税消费品的单位应代收代缴消费税和城市维护建设税，且应按照受托方所在地适用税率计算税款。该厂应代收代缴消费税=(30+10)÷(1-15%)×15%=7.06(万元)；应代收代缴城市维护建设税=7.06×5%=0.35(万元)，因此该厂应代收代缴消费税和城市维护建设税=7.06+0.35=7.41(万元)，故B项正确。

单选题该厂进口高档化妆品应缴纳进口关税______万元。

【正确答案】 A

【答案解析】[考点] 应纳税额的计算在关税完税计税价格的计算中，购货佣金不计入关税完税价格。因此该项业务中，关税完税价格=80+15+2=97(万元)，应纳进口关税=97×20%=19.4(万元)，A项正确。进口环节应纳消费税=(97+19.4)÷(1-15%)×15%=20.54(万元)；进口环节应纳增值税=(97+19.4+20.54)×16%=21.91(万元)。本月生产高档化妆品领用进口化妆品的60%，因此在计算内销高档化妆品时可抵扣消费税=20.54×60%=12.32(万元)。本业务可抵扣进项税额=21.91+2.5×10%=22.16(万元)。将普通化妆品和高档化妆品组成成套高档化妆品销售，应按照成套高档化妆品销售价格和高档化妆品适用税率15%计算消费税，该笔业务应纳消费税税额=20×15%=3(万元)。该业务销项税额=20×16%=3.2(万元)。销售其他高档化妆品取得不含税销售额90万元，应纳消费税=90×15%=13.5(万元)，销项税额=90×16%=14.4(万元)。将成本为2万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，应按视同销售处理，又因为无同类高档化妆品市场销售价格，因此按照组成计税价格计算消费税，该笔业务应纳消费税税额=2×(1+5%)÷(1-15%)×15%=0.37(万元)，销项税额=2×(1+5%)÷(1-15%)×16%=0.40(万元)。