问答题 [资料]华兴饭庄是集宿舍、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。
   (1)2010年8月份业务如下：本月营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元(歌舞厅营业税税率为14/%)，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。该旅游团本月底回国解体。
   (2)该饭庄于本月10日出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用10年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。
   (3)该饭庄于本月25日将一食品制作专利出售，收入40万元，原购买时花费30万元，此专利尚未开始摊销。
   [要求]根据资料，计算该饭庄应纳营业税额，并做出相应的会计分录。
【正确答案】(1)客房收入营业税税额=6000000×5/%=300000(元)
   餐饮收入营业税税额=1350000×5/%=67500(元)
   歌舞厅收入营业额=500000×14/%=70000(元)
   旅游收入营业额=(700000-300000)×5/%=20000(元)
   借：营业税金及附加    457500
       贷：应交税费——应交营业税    457500
   (2)出售建筑物营业税税额=4500000×5/%=225000(元)
   将不动产转作清理：
   借：固定资产清理    4000000
       累计折旧    1000000
       贷：固定资产    5000000
   收到转让收入：
   借：银行存款4500000
       贷：固定资产清理    4500000
   应交营业税：
   借：固定资产清理    225000
       贷：应交税费——应交营业税    225000
   结转清理净收益：
   借：固定资产清理    275000
       贷：营业外收入    275000
   (3)出售专利营业税额=400000×5/%=20000(元)
   借：银行存款    400000
       贷：无形资产    300000
           应交税金——应交营业税    15000
           营业外收入    85000
【答案解析】