(1)该公司201×年应缴纳的城镇土地使用税:
应纳城镇土地使用税税额=2×(140000-10000-4000)/10000=25.2(万元)
(2)该公司201×年应缴纳的房产税:
从价计征房产应纳税额=(3200-200)×(1-25%)×1.2%+200×(1-25%)×1.2%×50%=27.9(万元)
从租计征房产应纳税额=48/4×12%=1.44(万元)
房产税合计:27.9+1.44=29.34(万元)
(3)该公司201×年应缴纳的印花税:
应纳印花税为:出租房产合同贴花额=48×0.1%=0.05(万元)
销售合同贴花额=9000×0.03%=2.7(万元)
印花税合计=0.05+2.7=2.75(万元)
(4)该公司201×年应缴纳的增值税:
销售额=9000+46.8/(1+17%)=9040(万元)
①确定销项税=9040×17%=1536.8(万元)
②确定可抵扣的进项税=408+50×7%=411.5(万元)
③确定增值税税额=1536.8-411.5=1125.3(万元)
(5)该公司应缴纳的城建税和教育费附加:
=1125.3×(7%+3%)=112.53(万元)
(6)该公司201×年应缴纳的企业所得税:
收入总额=9000+46.8/(1+17%)=9040(万元)
扣除项目金额:
产品销售成本:6000万元
销售费用:1200万元
广告费扣除标准:9040×15%=1356(万元)>800万元,按实际发生额扣除
管理费用:960-40+24=944(万元)
业务招待费扣除标准:9040×0.005=45.2(万元)>40×60%=24(万元)
应纳税所得额=9040-6000-1200-320-944-25.2-29.34-2.75-112.53=406.18(万元)
应纳企业所得税=406.18×25%=101.55(万元)