不定项选择题
【资料】
甲公司为居民企业,2017年度有关经济业务如下:
(1)取得产品销售收入2000万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益27万元、银行存款利息收入5万元,没收逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。
(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元;缴纳生产工人基本养老保险费40万元。
(3)新技术研究开发费用30万元,已计入管理费用。
(4)支付税收滞纳金2万元,直接向贫困山区捐款5万元,向街道办赞助支出6万元。
(5)向乙公司支付管理费100万元。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
多选题
甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是______。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】选项A:居民企业从未上市居民企业取得股息、红利等权益性投资收益,属于免税收入,不计入企业所得税应纳税所得额。
多选题
甲公司下列支出中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的是______。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】(1)选项A:与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出,不允许在税前扣除;(2)选项B:税收滞纳金不允许在税前扣除;(3)选项C:纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许在税前扣除;(4)选项D:企业间支付的管理费,不允许在税前扣除。
单选题
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中,正确的是______。
【正确答案】
A
【答案解析】除另有规定外,研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。因此,准予扣除的新技术研究开发费用总额=30+30×50%=45(万元)。
多选题
下列选项中,属于职工福利费范畴的是______。
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】选项D:属于社会保险费,不属于职工福利费。