多选题
丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司,2012年度发生了以下部分事项:
(1)公司自成立后,尚未发生一笔销售业务,没有收入,且属于国家批准的高新技术企业,享有国家免税政策,因此没有办理纳税申报。
(2)3月16日,丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品,货物于当天发出,3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。
(3)4月初,丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证,税务机关核定的纳税期限截至2012年4月15日,但该公司于2012年4月20日才缴纳该笔税款。
(4)5月9日,税务机关对丽晶公司进行税务检查,发现该公司有一笔收入未登记入账,致使该公司少缴税款2万元。
(5)6月3日,丽晶公司购买甲企业原材料,尚欠货款20万元未清偿;7~9月欠缴税款30万元;10月12日,将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元,期限3年;11月15日,以股份出质,向乙公司借款10万元。
要求:根据以上材料,回答问题。
多选题
对于丽晶公司不办理纳税申报的行为,下列说法不正确的有______。
- A.丽晶公司在纳税期间没有应纳税款,不需办理纳税申报
- B.丽晶公司享受国家免税政策,免税期间不需办理纳税申报
- C.丽晶公司应当办理纳税申报,逾期未办理,税务机关可以对其处以3000元以下的罚款
- D.丽晶公司应当办理纳税申报,逾期未办理,税务机关可以对其处以2000元以下的罚款
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】本题主要考查纳税申报。根据《税收征收管理法》及其实施细则的相关规定,纳税义务人必须在法律、行政法规,或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报;纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故A、B选项错误。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款。故C选项错误,D选项正确。
多选题
采用托收承付方式,该公司应于______开具增值税专用发票。
- A.3月16日
- B.3月17日
- C.3月18日
- D.3月19日
【正确答案】
B
【答案解析】本题主要考查对增值税专用发票开具时限的规定。根据《增值税暂行条例实施细则》第38条的规定,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。故B选项正确。
多选题
对于丽晶公司延期缴纳税款的行为,税务机关可以对其加收______元的滞纳金。
- A.500
- B.600
- C.5000
- D.6000
【正确答案】
A
【答案解析】本题主要考查滞纳金的计算。纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期,缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此,税务机关可以对丽晶公司加收200000×0.5‰×5=500(元)的滞纳金。
多选题
对于丽晶公司少缴税款的行为,税务机关不应当______。
- A.追缴丽晶公司少缴的税款、滞纳金,并处2000元以上1万元以下的罚款
- B.追缴丽晶公司少缴的税款、滞纳金,并处5000元以上5万元以下的罚款
- C.追缴丽晶公司少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款30%以上2倍以下的罚款
- D.追缴丽晶公司少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
【正确答案】
A、B
【答案解析】本题主要考查偷税行为的法律责任。根据《税收征收管理法》第63条的规定,对纳税人的偷税行为,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究其刑事责任。
多选题
如果丽晶公司3年后破产,其破产清理的收入应优先清偿______。
- A.甲企业的货款
- B.欠缴的税款
- C.银行贷款
- D.乙公司欠款
【正确答案】
B
【答案解析】本题主要考查税款优先原则。税收优先于无担保债权;纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。故B选项正确。