位于某省会城市的甲公司(非房地产开发企业)，系增值税一般纳税人，2016年6月将自建的老办公楼出售，有关情况如下： (1)老办公楼1995年建造并投入使用，固定资产原值2100万元，净值100万元。 (2)评估情况。甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估，建造同样的房产需4000万元，该老办公楼为4成新。 (3)出售情况。经协商，双方签订转让协议，甲公司按5000万元(含增值税)的市场价格，将该办公楼出售给丙公司，甲公司选择简易方法计税。问题：

问答题甲公司处置资产涉及哪些税费(暂不考虑企业所得税，计算结果省略到小数点后两位)，分别列式计算。

【正确答案】正确答案：甲公司处置资产涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税及土地增值税。处置老办公楼应纳的增值税=5000／(1+5％)×5％=238．10(万元) 应纳城建税、教育费附加、地方教育附加=238．10×(7％+3％+2％)=28．57(万元) 应纳印花税=5000×0．5‰=2．5(万元) 计算土地增值税的扣除项目=4000×40％+28．57+2．5=1631．07(万元) 增值额=5000－1631．07=3368．93(万元) 增值率=3368．93÷1631．07×100％=206．55％，由此判断适用税率为60％，速算扣除系数为35％。应纳土地增值税=3368．93×60％－1631．07×35％=1450．48(万元)。

【答案解析】

问答题作出相应资产处置的账务处理。

【正确答案】正确答案：以下分录中金额的单位为万元：固定资产转入清理：借：固定资产清理 100 累计折旧 2000 贷：固定资产 2100 发生相关税费：借：固定资产清理 1719．65 贷：应交税费——未交增值税 238．10 ——应交城建税 16．67 ——应交教育费附加 7．14 ——应交地方教育附加 4．76 ——应交土地增值税 1450．48 银行存款 2．5 收到处置收入：借：银行存款 5000 贷：固定资产清理 5000 结转处置资产净损益：借：固定资产清理 3180．35 贷：营业外收入 3180．35

【答案解析】