| 应收账款的 相关认定 | 审计目标 | 审计程序 | ||||||||||||||||||
| 存在 | (1) (2) | |||||||||||||||||||
| 权利和义务 | (1) (2) | |||||||||||||||||||
| 完整性 | (1) (2) | |||||||||||||||||||
| 计价和分摊 | (1) (2) | |||||||||||||||||||
| 应收账款的 相关认定 | 审计 目标 | 审计程序 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 存在 | 存在 | (1)向客户函证； (2)检查销售合同、销售发票和发运凭证。 (结合教材第9章第5节应收账款审计) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 权利和 义务 | 权利和 义务 | (1)检查销售合同、销售发票和发运凭证； (2)以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押。 (结合教材第9章第5节应收账款审计) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 完整性 | 完整性 | (1)选取发运凭证，追查至发票和银行日记账、应收账款明细账； (2)选取发票，追查至发运凭证和银行日记账、应收账款明细账。 (结合教材第9章第5节销售审计) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 计价和 分摊 | 计价和 分摊 | (1)检查期后已收回应收账款情况； (2)分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否适当。 (结合教材第9章第5节应收账款，坏账准备审计) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||