问答题津光公司所得税税率为25%。该公司2014年1月至11月各损益类账户的借方累计发生额、贷方累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：

单位：元
账户名称	12月份发生额		1月至11月累计发生额
	借方	贷方	借方	贷方
主营业务收入		80000		670000
其他业务收入		38000		130000
主营业务成本	20000		250000
其他业务成本	15000		50000
营业税金及附加	2000		20000
销售费用	8000		80000
管理费用	25000		260000
财务费用	500		6000
投资收益		5000
营业外收入		1500		8000
营业外支出	1000		2000

要求：根据上述资料，计算下列津光公司2014年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额。

利润表(简式) 编制单位：津光公司 2014年单位：元
项目	本年金额	上年金额
一、营业收入	（1）	—
减：营业成本	（2）	—
营业税金及附加	22000	—
销售费用	88000	—
管理费用	285000	—
财务费用	6500	—
资产减值损失	5000	—
二、营业利润(亏损以“—”号填列)	（3）	—
加：营业外收入	9500	—
减：营业外支出	3000	—
三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)	（4）	—
减：所得税费用	45750	—
四、净利润(净亏损以“—”号填列)	（5）	—

【正确答案】

【答案解析】

利润表(简式) 编制单位：津光公司 2014年单位：元
项目	本年金额	上年金额
一、营业收入	918000	—
减：营业成本	335000	—
营业税金及附加	22000	—
销售费用	88000	—
管理费用	285000	—
财务费用	6500	—
资产减值损失	5000	—
二、营业利润(亏损以“—”号填列)	176500	—
加：营业外收入	9500	—
减：营业外支出	3000	—
三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)	183000	—
减：所得税费用	45750	—
四、净利润(净亏损以“—”号填列)	137250	—

(1)营业收入=主营业务收入+其他业务收入=(80000+670000)+(38000+130000)=918000(元)。
(2)营业成本=主营业务成本+其他业务成本=(250000+20000)+(50000+15000)=335000(元)。
(3)营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失=918000-335000-(2000+20000)-(8000+80000)-(25000+260000)-(500+6000)-5000=176500(元)。
(4)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=176500+(1500+8000)-(1000+2000)=183000(元)。
(5)净利润=利润总额-所得税费用=183000-45750=137250(元)。