计算题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答以下问题：

单选题该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是______万元。

【正确答案】 A

【答案解析】[考点] 应纳税额的计算本题考查境外所得应纳税所得额的计算。来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20%×50%)=10(万元)。故本题选A。

单选题该企业2017年境外所得的抵免限额是______万元。

【正确答案】 B

【答案解析】[考点] 应纳税额的计算本题考查境外所得的抵免。境外所得抵免限额=10×25%=2.50(万元)。故本题选B。

单选题该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是______万元。

【正确答案】 B

【答案解析】[考点] 应纳税额的计算本题考查应纳税所得额的计算。该企业境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700(万元)。广告费扣除限额=4000×15%=600(万元)，实际发生620万元，纳税调增20万元。来源于境内的应纳税所得额=700+20=720(万元)。故本题选B。

单选题该企业2017年实际应缴纳企业所得税______万元。

【正确答案】 C

【答案解析】[考点] 应纳税额的计算本题考查企业所得税应纳税额的计算。境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1(万元)，实际应缴纳企业所得税=720×25%+10×25%-1=181.5(万元)。故本题选C。