问答题
建设项目有关资料如下所示：
1．建设期为2年，运营期为8年，建设投资5000万元，其中形成无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额2200万元，在建设期每年贷入1100万元，贷款年利率为5．85%(按季计息)。流动资金为900万元，全部为自有资金。
2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限为10年，残值为200万元，按直线法折旧。
3．建设投资贷款从生产期第一年开始分4年，按照等额本息偿还。
4．项目运营期第一年经营成本为1960万元，第二年及以后各年年经营成本为2800万元。
5．项目各年营业收入和营业税金及附加见表1—25。
问答题
计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。
【正确答案】①计算建设期贷款利息
实际利率=(1+5．85%÷4)4次方-1=5．98%
第一年应计利息：(0+1100／2)×5．98%=32．89(万元)
第二年应计利息：(1100+32．89+1100／2)×5．98%=100．64(万元)
建设期借款利息=32．89+100．64=133．53(万元)
②计算固定资产年折旧费
固定资产原值=5000+133．53-600=4533．53(万元)
固定资产年折旧费=(4533．53-200)÷10=433．35(万元)
③计算固定资产余值
固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值=433．35×(10-8)+200=1066．7(万元)
【答案解析】
问答题
编制借款还本付息计划表、总成本费用估算表和利润与利润分配表。
【正确答案】编制借款还本付息表，见表1—27；总成本费用估算表，见表1—28；利润与利润分配表，见表1—29。
【答案解析】
问答题
编制项目财务计划现金流量表。
【正确答案】编制项目财务计划现金流量表，计算盈余资金，如表1—30所示。
【答案解析】
问答题
从清偿能力角度，分析项目的可行性。
【正确答案】该项目拥有足够的经营净现金流量，说明该项目方案比较合理，实现自身资金平衡的可能性较大；各年累计盈余资金大于等于零，满足项目财务生存必要条件。
【答案解析】