案例分析题甲公司主要提供工程施工劳务。2013年1月，甲公司有关经营业务如下： (1)承包乙公司职工食堂工程，取得工程结算收入200万元，工程质量奖10万元，安全生产奖6万元，支付外聘技术员劳务费1．5万元。 (2)承包丙公司办公楼装饰工程，取得装饰结算收入30万元，提前竣工奖2万元；丙公司自行采购该项工程所耗用装饰材料180万元、空调等设备16万元。 (3)出租一幢闲置办公楼，收取租金18万元；支付该办公楼物业费2万元，维修费1．5万元。 (4)甲公司除提供施工劳务外，还提供工程设计、工程技术咨询、施工设备租赁和工程勘察勘探服务，取得的各项收入能够分别核算。已知，建筑业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%。要求：根据下述资料，分析回答下列第66-70题。

多选题根据营业税法律制度的规定，甲公司承包食堂工程应缴纳营业税的下列计算中，正确的是（　　）。

【正确答案】 A

【答案解析】建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用；建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖等，都应并入营业额征收营业税。

多选题根据营业税法律制度的规定，甲公司承包丙公司装饰工程应缴纳的营业税税额为（　　）万元。

【正确答案】 D

【答案解析】纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。所以，应纳营业税税额=(30+2)×3%=0．96(万元)。

多选题根据营业税法律制度的规定，甲公司出租办公楼应缴纳的营业税税额为（　　）万元。

【正确答案】 C

【答案解析】不动产租赁业务的营业额，为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。所以，应纳营业税税额=18 × 5%=0．9(万元)。

多选题甲公司提供的下列服务中，属于营业税改征增值税“应税服务”的是（　　）。

【正确答案】 A、B、C、D

【答案解析】选项ABCD均属于纳入“营改增”范围的“现代服务业”：选项A属于“文化创意服务”；选项BD属于“研发和技术服务”；选项C属于“有形动产租赁服务”。

多选题一般纳税人提供除有形动产租赁服务外的现代服务业服务，其增值税税率为（　　）。

【正确答案】 B

【答案解析】根据“营改增”的相关规定，一般纳税人提供下列应税服务按照低税率征收增值税：①提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为1 1%；②提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。