选择题   某商场(一般纳税人)2018年9月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.2万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60%,取得零售收入20万元(已扣除折扣额2万元),其中有一笔销售因量大而给予10%的折扣,在发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该商场本月应纳的增值税为______万元。
【正确答案】 B
【答案解析】

未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。所以,应以未扣除折扣的零售收入计算纳税。

应纳的增值税=(20+2)÷1.16×16%-(3.2-2.2÷1.16×16%)=0.14(万元)