问答题某税务师事务所从事税务咨询，现请您作为注册税务师对以下问题进行政策解答及相关计算(费用扣除标准为800元)：

问答题某企业职工甲2005年各月工资均为1000元。12月份，该厂发放全年奖，得奖金5000元，则职工甲全年应纳个人所得税如何计算；

【正确答案】(1)其每月取得的工资收入应纳个人所得税(1000－800)×5%×12＝120元(2)12月份取得的全年奖金应当单独作为一个月的工资薪金缴纳个人所得税，按全年一次性奖金除以12个月，确定适用税率，并不得再扣除费用。
5000÷12＝416.67元，适用税率为5%应纳税所得额=5000×5%＝250(元)
全年应纳所得税额＝120+250＝370(元)

【答案解析】

问答题某公司职工乙被派往中外合资企业工作，月薪4000元，原单位还每月支付其基本工资1000元。每月由原单位和合资企业扣缴的个人所得税共是多少；

【正确答案】(1)合资企业支付的工资.薪金代扣代缴的个人所得税月应纳税所得额=4000－800=3200(元)
扣缴个人所得税额=3200×15%－125=355(元)
(2)原单位支付的工资.薪金扣缴的个人所得税月应纳税所得额=1000(元)(不再减除费用)
扣缴个人所得税额=1000×10%－25=75(元)
(3)每月由双方企业扣缴的个人所得税430元。

【答案解析】

问答题丙教授利用业余时间为一家企业提供技术咨询，收费3000元；同时又在一公司举办的培训班授课，取得讲学费6000元。则该教授应纳的个人所得税是多少；

【正确答案】(1)技术咨询收入：应纳税所得额=3000－800=2200(元)应纳税额=2200×20%=440(元)
(2)讲学收入：应纳税所得额=6000×(1－20%)=4800(元)应纳税额=4800×20%=960(元)

【答案解析】

问答题丁某介绍著名歌星到A市演出，取得中介费10000元，丁某向相关的其他中介人支付了2000元。则丁某应纳的个人所得税为多少；

【正确答案】按现行政策规定，获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中付给中介人和相关人员的报酬，在扣除法定费用(800元或20%)后，一律不再扣除。对中介人和相关人员取得的报酬，应分别计征个人所得税。
应纳税所得额=10000×(1－20%)=8000(元)
应纳税额=8000×20%=1600(元)

【答案解析】

问答题某作家出版一部中篇小说，出版社在出版前预付稿酬6000元，出版后又付稿酬12000元，该作品出版后，出版社又加印了一部分，并再次付给稿酬3000元。则该作家应纳个人所得税为多少；

【正确答案】个人每次以图书.报刊方式出版.发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者是加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。
应纳税所得额=(6000＋12000＋3000)×(1－20%)=16800(元)
应纳税额=16800×20%×(1－30%)=2352(元)

【答案解析】

问答题某作家将其著名长篇小说的手稿原件公开拍卖，取得收入15万元。则其应纳的个人所得税为多少。

【正确答案】按现行政策规定，其取得的所得应按“特许权使用费所得”项目征税。
应纳税所得额=15万×(1－20%)=120000(元)
应纳税额=12万元×20%=24000(元)

【答案解析】