多选题
某金店(经中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2003年12月份发生如下业务：
1．赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的金额为40000元，税额6800元；用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的金额为10000元，税额为1700元。
2．采用“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外售价5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价
2000元；并以同一方式销售某名牌金表26块，此表对外售价每块350元，旧表作价50元。
3．赠送关系户24K纯金戒指1枚(该戒指从未对外销售)，账面购进原价为3000元，销售包金项链10条，向消费者开出普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出普通发票金额为80000元。
4．购进镀金纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额2000元，支付运费50元，并取得运输部门定额发票。
5．支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。
根据上述材料，计算下列问题：
多选题
该金店12月份允许抵扣的进项税额为 {{U}} {{/U}}元。
- A.3800
- B.3803.5
- C.10600
- D.10603.5
【正确答案】
A
【答案解析】允许抵扣的进项税=1700+2000+100=3800(元)
多选题
该金店12月份“以旧换新”方式销售货物的销项税额为{{U}} {{/U}}元。
- A.1743.59
- B.1598.30
- C.1162.40
- D.1307.69
【正确答案】
D
【答案解析】“以旧换新”的销项税额=[2000/(1+17%)+350/(1+17%)×20]×17%≈1307.69(元)
多选题
该金店12月份“以旧换新”方式销售货物应纳消费税为{{U}} {{/U}}元。
- A.213.68
- B.341.88
- C.85.47
- D.512.82
【正确答案】
C
【答案解析】“以旧换新”的消费税=2000/(1+17%)×5%≈85.47(元)
多选题
该金店12月份增值税计税销售额为{{U}} {{/U}}元。
- A.122150.79
- B.118803.42
- C.117948.72
- D.120512.82
【正确答案】
B
【答案解析】销售额=2000/(1+17%)+350/(1+17%)×20+50000/(1+17%)+80000/(1+17%)≈118803.42(元)
多选题
该金店12月份应纳增值税为{{U}} {{/U}}元。
- A.16965.63
- B.10029.48
- C.16396.58
- D.11587.18
【正确答案】
C
【答案解析】应纳增值税=118803.42×17%-3800=16396.58(元)
多选题
该金店12月份应纳消费税为{{U}} {{/U}}元。
- A.381.05
- B.515.56
- C.252.84
- D.686
【正确答案】
C
【答案解析】应纳消费税=5000/(1+17%)×5%+3000(1+6%)/(1-5%)×5％=252.84(元)