(1)1997年～2002年共计应缴纳企业所得税：

(80－10+100+120)×15%×50%＝21.75(万元)

(2)2003、2004年应缴纳企业所得税

＝150×15%+200×10%＝22.5+20＝42.5(万元)

(3)2005年应缴纳的营业税＝60×5%+40×5%＝5(万元)

(4)2005年12月出口货物应退的增值税：

①当期免抵退税不得抵扣税额＝500×(17%－13%)＝20(万元)

②当期应纳税额＝200×17%－(68+8.5+2×7%－30×17%－20)－3

＝34－51.54－3＝－20.54(万元)

注意非正常损失应作进项税转出，上期留抵税额要注意减除。

③当期出口货物免、抵、退税额＝500×13%＝65(万元)

④12月份出口货物应退增值税＝20.54(万元)

(5)2005年缴纳企业所得税的应税收入总额：

2000+4000+60+40+50+8.5+35+30＝6223.5(万元)

(6)2005年所得税前应扣除的交际应酬费：

6000×3‰+3+(60+40)×10‰＝22(万元)

(7)2005年所得税前应扣除的利息费用：

400×7%×50%＝14(万元)

(8)2005年所得税前应扣除的营业外支出金额＝30×(1+17%)－5＝30.1(万元)

损失包括毁损材料的进项税转出价值，但要扣除保险赔偿。

(9)该出口企业2005年度境内所得应缴纳的企业所得税：

(6223.5－5500-20－22－14－30.1)×15%＝95.61(万元)

①不能免抵退税的20万元增值税应加大销售成本，从而减少计税所得。

②不减除12.5万元营业税，是因为该企业缴纳营业税的业务是附营业务，收入记在其他业务收入中，相关营业税记在其他业务支出中，不

计入主营业务税金及附加，因此这部分营业税已经包含在题目给定的经营支出中，不能再单独减除。

③使用15%的税率是因为当年该企业侧出口产值占全部产值没达到70%。

(10)该出口企业2005年度境外所得应缴纳的所得税：

30÷(1－25%)×(33%－25%)＝3.2(万元)