问答题
境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2010年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用，王先生与公司签订借款合同，借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止，借款年利率为10%。(假定金融企业同期同类贷款年利率为6%)
[问题]
问答题
王先生收取的利息在公司2010年企业所得税税前如何扣除?并说明理由。
【正确答案】王先生收取的允许在贸易公司2010年企业所得税税前扣除的利息为45万元(500×2×6%×9÷12)，一方面计算利息的借款金额不能超过权益性投资的2倍(即1000万元)；另一方面计算利息的利率不得超过按照金融企业同期同类贷款利率(即6%)。
【答案解析】
问答题
王先生本人按借款协议向公司收取的利息应缴纳哪些税费?分别为多少?
【正确答案】王先生向贸易公司收取的利息应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税，分别为：
营业税=1800×10%×9÷12×5%=6.75(万元)
城市维护建设税=6.75×7%=0.4725(万元)
教育费附加=6.75×3%=0.2025(万元)
个人所得税=135×20%=27(万元)。
【答案解析】