问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1) 将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；
(2) 6月份购置一台生产设备，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3) 支出总额中列支广告费用200000元，业务宣传费10000元；
(4) 支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②生产设备经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：
问答题
计算2009年副食加工店应补缴的增值税；
【正确答案】2009年副食加工店应补缴的增值税=52000÷(1+3%)×3%=1514.56(元)
【答案解析】
问答题
计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加；
【正确答案】2009年副食加工店应补缴的城建税和教育费附加=1514.56×(7%+3%)=151.46(元)
【答案解析】
问答题
计算2009年副食加工店应调整的收入；
【正确答案】2009年副食加工店应调整的收入=52000÷(1+3%)=50485.44(元)
【答案解析】
问答题
计算2009年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额；
【正确答案】2009年副食加工店购置生产设备税前准予扣除额=3510÷(3×12)×6=585(元)
【答案解析】
问答题
计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额；
【正确答案】2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=200000+10000-[800000+52000÷(1+3%)]×15%=82427.18(元)
【答案解析】
问答题
计算2009年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)；
【正确答案】2009年副食加工店张某工资税前扣除费用应调增应纳税所得额=40000-2000×12=16000(元)
【答案解析】
问答题
计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额；
【正确答案】2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额=800000+50485.44-650000-151.46-585+82427.18+16000=298176.16(元)
【答案解析】
问答题
计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
【正确答案】2009年餐馆和副食加工点经营所得应缴纳的个人所得税=[298176.16+(400000-360000)]×35%-6750=111611.66(元)
【答案解析】