【正确答案】正确答案：证券公司的内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 (1)证券公司内部控制的目标和原则 公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的证券经营实体。证券公司完善内部控制机制必须遵循以下原则：第一，健全性原则。第二，独立性原则。第三，相互制约原则。第四，防火墙原则。第五，成本效益原则。 (2)内部控制的基本要求 证券公司的内部控制机制必须架构清晰、控制有效、全面系统而且要切实可行。证券公司必须依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的三道监控防线：建立以一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线。建立相关部门、相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控防线。建立以内部稽核部门对各岗位、各部门、各机构、各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。公司必须建立科学的授权批准制度和岗位分离制度。公司必须在保证资产安全性的前提下追求利润的最大化，严格控制公司的财务风险。 (3)内部控制的主要内容 第一，环境控制。公司的治理结构要科学，要有民主、透明的决策程序和管理议事规则，高效、严谨的业务执行系统，以及健全、有效的内部监督和反馈系统。公司必须严格按照现代企业制度的要求，健全符合公司发展需要的组织结构和运行机制，充分发挥独立董事和监事会的监督职能，坚决避免内部人控制现象的发生。 第二，业务控制。证券公司必须自觉遵守国家有关法律法规，严格制定各项业务(包括经纪业务、投资银行业务、自营业务、资产管理业务、金融创新业务等)的管理规章、操作流程和岗位手册，并针对各个风险点设置必要的控制程序。公司应在审慎经营和合法规范的基础上力求金融创新。在充分论证的前提下周密考虑金融创新品种或业务的法律性质、操作程序、经济后果等，严格控制金融新品种、新业务的法律风险和运行风险。 第三，资金管理控制 证券公司的资金管理控制主要内容包括：坚持资金运营安全性、流动性和效益性相统一的经营原则，强化资金的集中统一管理制度，各分支机构不得自行从事资金的拆借、借贷、抵押、担保等融资活动。严格资金业务的授权批准制度，强化重大资金投向的集体决策制度。健全资金业务的风险评估和监测制度，严格控制资金流动性风险。建立科学的资金管理绩效评价制度，严格考核各责任单位资金循环的成本与效益。 第四，会计系统控制 公司必须依据会计法、会计准则、证券公司会计制度和财务制度等制订公司会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计控制系统。建立公司内各级机构会计部门的垂直领导和主管会计委派制度。坚持正确的会计核算，建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督，加强对重大表外项目的风险管理。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，遵守国家财税制度和财经纪律。制订完善的会计档案保管和财务交接制度。强化财产登记保管和实物资产盘点制度。对自营证券、代保管证券、固定资产等重要资产必须进行定期或不定期盘点，及时处理盘盈盘亏并分析总结原因。 第五，电子信息系统控制 严格制定电子信息系统的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制制度；对电子信息系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护整个过程实施明确的责任管理，严格划分软件设计、业务操作和技术维护等方面的职责；强化电子信息系统的相互牵制制度，系统设计、软件开发等技术人员与实际业务操作人员必须相互独立，计算机系统的日常维护和管理人员必须独立于会计、交易等部门，禁止同一人同时掌管操作系统口令和数据库管理系统口令；严格制定电子信息系统的安全和保密标准；严格计算机交易数据的授权修改程序，建立电子信息数据的即时保存和备份制度，并坚持电子信息数据的定期查验制度；电子信息管理部门应指定专人负责计算机病毒防范工作，定期进行病毒检测． 第六，内部稽核控制 证券公司内部稽核控制主要内容包括：内部稽核(审计)部门独立于公司各业务部门和各分支机构以外，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能，并对董事会负责。强化内部稽核检查制度，通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保公司各项经营管理活动的有效运行。全面推行稽核工作的责任管理制度，明确内部稽核部门各岗位的具体职责，严格内部稽核的组织纪律?严格内部稽核人员的专业任职条件，充分发挥内部稽核部门和人员的权威性，不断提高内部稽核工作的质量和效率。健全内部稽核处罚制度，任何部门和人员不得拒绝、阻挠、破坏内部稽核工作，对打击、报复、陷害稽核工作人员的行为必须制定严厉的处罚制度。严格稽核人员奖惩制度，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应追究有关部门和人员的责任；对在稽核工作中表现突出的，应予以适当的表彰与奖励。