综合题 某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入5000万元．其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。
    (1)业务招待费支出50万元。
    (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
    (3)广告费支出850万元。
    (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
    (5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。
    (6)投资收益中包括国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
    (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
    (已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加。)
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。
问答题   计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算借款利息应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额，并说明理由。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算投资收益应调整的应纳税所得额，并说明理由。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算该企业当年房产税。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算该企业当年城镇土地使用税。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算该企业2018年利润总额。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算弥补亏损后的应纳税所得额。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】

问答题   计算该企业2018年应纳的企业所得税。
【正确答案】

业务招待费的扣除限额=(5000+600)×0.5%=28(万元)，发生额的60%=50×60%=30(万元)，限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=50-28=22(万元)。

【答案解析】