问答题 A国际运输公司(增值税一般纳税人)位于市区，在2017年3月业务如下： (1)购置办公电脑10台，取得增值税专用发票，注明金额50000元，税额8500元；购置办公桌椅，取得增值税专用发票，注明金额30000元，购买叉车一辆，取得增值税专用发票，注明金额30000元；购买笔、复印纸等办公用品，取得增值税专用发票，注明金额20000元。 (2)取得不含税国内运输收入150000元；国际运输收入300000元。 (3)为B企业提供仓储服务，收取价税合计50000元；将新购叉车出租给C企业使用20天，收取含税租金6000元。 (其他相关资料：假定可抵扣进项税的发票均经过了认证，出口退税率采用征税率。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题 A公司当月可抵扣的进项税额。

【正确答案】正确答案：该公司当期可抵扣的进项税＝8500＋(30000＋30000＋20000)×17％＝8500＋13600＝22100(元)。

【答案解析】

问答题 A公司当月增值税的销项税额。

【正确答案】正确答案：该公司国内运输收入采用11％的增值税率，为B企业提供仓储服务采用6％的增值税率，出租有形动产叉车按照17％的税率计税。该公司当期销项税＝150000×11％＋50000／(1＋6％)×6％＋6000／(1＋17％)×17％＝16500＋2830．19＋71．79＝20201．98(元)。

【答案解析】

问答题 A公司免抵退税的限度。

【正确答案】正确答案：免抵退税限度＝300000×11％＝33000(元)。

【答案解析】

问答题 A公司当月应纳或应退的增值税额。

【正确答案】正确答案：应纳增值税＝20201．98－22100＝－1898．02(元)。 1898．02＜33000：应退税额1898．02元。免抵税额＝33000－1898．02＝31101．98(元)。

【答案解析】

问答题 A公司当月应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的合计数。

【正确答案】正确答案：应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝31101．98×(7％＋3％＋2％)＝3732．24(元)。

【答案解析】