多选题
中国公民项某就职于与国内一家知名律师事务所。2012年收入情况如下：
(1)每月工资收入8500元，6月份取得半年奖6000元；12月份取得全年一次性奖金20000元；
(2)4月份为国内某大型跨国公司提供一次法律咨询服务，取得收入5000元，项某自己支付交通费1200元；
(3)为某报社法律专栏撰稿，同一稿件以连载形式刊登，5月份刊登2次，7月份刊登3次，每次收入1000元：
(4)8月份从A上市公司取得股息所得6000元；11月份转让B上市公司的股票，取得转让所得40000元。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
|
| 级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
| 1 |
不超过1500元的 |
3 |
0 |
| 2 |
超过1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
| 3 |
超过4500元至9000元的部分 |
20 |
555 |
| 4 |
超过9000元至35000元的部分 |
25 |
1005 |
| ...... |
...... |
...... |
...... |
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
多选题
下列关于计算缴纳项某工资及奖金的个人所得税表述中，正确的是______。
- A.半年奖应与当月工资收入合并计算个人所得税
- B.全年一次性奖金单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税
- C.项某2012年工资、奖金应缴纳的个人所得税为8535元
- D.项某2012年工资、奖金应缴纳的个人所得税为7415元
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】[解析] 根据个人所得税法的规定，半年奖应与当月工资收入合并计算个人所得税；月工资及半年奖应缴纳的个人所得税=[(8500-3500)×20%-555]×11+[(8500+6000-3500)×25%-1005]×1=6640(元)。全年一次性奖金单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税，20000÷12=1666.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105，个人所得税=20000×10%-105=1895(元)；合计=6640+1895=8535(元)
多选题
下列关于项某提供法律咨询服务的个人所得税计算缴纳表述中，不正确的是______。
- A.法律咨询服务按照“劳务报酬所得”计缴
- B.项某支付的交通费可以在计算个人所得税的时候扣除
- C.项某提供法律咨询服务应缴纳的个人所得税为600元
- D.项某提供法律咨询服务应缴纳的个人所得税为540元
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】[解析] 法律咨询服务按照“劳务报酬所得”计缴；对于项某支付的交通费不可以在计算个人所得税的时候扣除。项某提供法律咨询服务应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
多选题
项某撰稿取得的收入应缴纳的个人所得税为______元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。则项某撰稿取得的收入应缴纳的个人所得税：(2×1000+3×1000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
多选题
下列表述正确的是______。
- A.取得上市公司股息所得暂不征收个人所得税
- B.股票转让所得暂不征收个人所得税
- C.项某从A上市公司取得股息所得应缴纳的个人所得税为600元
- D.项某转让B上市公司的股票所得应缴纳的个人所得税为4000元
【正确答案】
B、C
【答案解析】[解析] 个人取得上市公司股息所得减半征收个人所得税；选项A不正确。股票转让所得暂不征收个人所得税；选项B正确，选项D错误。项某从A上市公司取得股息所得应缴纳的个人所得税=6000×20%÷2=600(元)；选项C正确。