(1)乙公司市场风险的主要来源包括：

①利率风险，指因利率提高或降低而产生预期之外损失的风险。根据案例描述，乙公司有利率风险。

②汇率风险，汇率风险或货币风险是由汇率变动的可能性，以及一种货币对另一种货币的价值发生变动的可能性导致的。根据案例描述，乙公司会有汇率风险。

(2)假设美元加权平均浮动利率为a，则：38a/40+2×4%/40=5%    a=5%

假设美元加权平均浮动利率为b，则：60b/106+46×4%/106=6%    b=7%

因为市场利率约为4%，美元和欧元的加权平均固定利率也为4%，所以固定利率只承担汇率风险。

美元：2×9%=0.18(百万)  欧元：46×9%=4.14(百万)

浮动利率承担的利率风险和汇率风险为：

汇率风险：

美元：38×9%=3.42(百万)

欧元：60×9%=5.4(百万)

美元收益：38×(1+9%)×(4%-5%)=-0.4142(百万)

欧元收益：60×(1+9%)×(4%-7%)=-1.962(百万)