问答题
北京飞达货运有限公司(增值税一般纳税人)2013年4月份发生如下业务：
1．购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
2．购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
3．购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
4．修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
5．货运业务取得含税收入116.55万元。
6．装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
7．经营性出租载货车(不配司机)含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
8．销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
根据上述资料，回答下列问题：
单选题
该货运公司当月应抵扣进项税额为______万元。
- A.10.17
- B.11.69
- C.15.27
- D.17.61
【正确答案】
D
【答案解析】当月应抵扣进项税额=5.14+1.25+5.92+2.34=17.61(万元)
单选题
该货运公司当月销项税额为______万元。
- A.16.07
- B.22.47
- C.22.87
- D.23.27
【正确答案】
B
【答案解析】当月销项税额=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2+1.17×17%=22.47(万元)
单选题
该货运公司当月销售旧载货车业务应纳税额为______万元。
- A.0
- B.0.4
- C.0.408
- D.0.416
【正确答案】
B
【答案解析】销售旧载货车业务应纳税额=20.8÷(1+4%)×2%=0.4(万元)
单选题
该货运公司当月应纳增值税税额______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】应纳增值税=22.47-17.61+0.4=5.26(万元)
单选题
下列说法正确的有______。
- A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
- B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额
- C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
- D.经营性出租载货车应按试点后政策缴纳增值税