多选题
某酒厂为增值税一般纳税人，2009年10月份发生下列业务：
(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；
(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；
(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；
(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；
(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。
根据上述资料回答下列问题：
多选题
收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为______元。
- A.0
- B.3400
- C.10200
- D.13600
【正确答案】
D
【答案解析】收取包装物押金和装卸费应纳增值税=(70200+23400)÷(1+17%)×17%=13600(元)
多选题
出售企业勾兑的38度白酒应纳的消费税为______元。
- A.20000
- B.19000
- C.36000
- D.40000
【正确答案】
C
【答案解析】出售企业勾兑的38度白酒应纳的消费税=80000×20%+0.5×2000×20=36000(元)
多选题
将自产48度白酒分给职工作福利，应纳增值税为______元。
- A.11900
- B.13090
- C.16150
- D.23750
【正确答案】
C
【答案解析】分给职工的白酒应纳的增值税=9500×10×17%=16150(元)
多选题
出售特制黄酒应纳的消费税为______元。
- A.25000
- B.10000
- C.15000
- D.12000
【正确答案】
D
【答案解析】出售特制黄酒应纳的消费税=50×240=12000(元)
多选题
委托个体工商业户生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为______元。
- A.52020
- B.20000
- C.0
- D.45015
【正确答案】
D
【答案解析】应纳消费税=(35000+1060)÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5+80000×20%+10×2000×0.5=45015(元)