问答题
某机械制造企业(一般纳税人)3月份发生下列主要业务：
(1)购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票。
(2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票。
(3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元。
(4)购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。
(5)本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台(没有取得运费发票)。
(6)用10台机器投资入股，对方取货。
(7)基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元。
(8)被盗钢材2吨，买价共计为8000元。
[要求]
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
指出该企业不允许抵扣的进项税额。
【正确答案】指出该企业不允许抵扣的进项税额：
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其购进的货物改变了生产经营用途，进项税额不予抵扣。
购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣。
【答案解析】
问答题
计算该企业进项税额应予转出的金额。
【正确答案】计算该企业进项税额应予转出的金额基本：
建设领用钢材5吨和被盗钢材2吨，由于改变了购进材料的生产用途或用于非应税项目，相应部分的进项税额不予抵扣，已抵扣的应从进项税额中转出。
进项税额转出=17000×(20000+8000)/100000=4760(元)
【答案解析】
问答题
计算该企业本月应纳增值税进项税额。
【正确答案】计算该企业本月应纳增值税：
进项税额购进钢材可抵扣的进项税额=17000-4760=12240(元)；
购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣；
购进自来水可抵扣的进项税额为156元；
购进配件可抵扣的进项税额为3400元；
销售机器所收取的运费没有发票，其进项税额不予抵扣。
本月进项税额合计=12240+156+3400=15796(元)
【答案解析】
问答题
计算该企业本月应纳增值税销项税额。
【正确答案】计算该企业本月应纳增值税销项税额：
销售机器的销项税额=(80000+2000)×60×17%=836400(元)
用机器投资入股的行为，视同销售，计算缴纳增值税。
其销项税额=10×80000×17%=136000(元)
本月销项税额合计=836400+136000=972400(元)
【答案解析】
问答题
计算该企业本月应纳的增值税。
【正确答案】计算该企业本月应纳的增值税：
该企业本月应纳增值税=972400-15796=956604(元)
【答案解析】