多选题
甲公司2015年实现税前收入总额2400万元，其中包括产品销售收入2000万元，国库券利息收入400万元。发生各项成本费用共计1345万元，其中：合理的工作薪金总额800万元，业务招待费300万元，职工福利费180万元，职工教育经费30万元，工会经费35万元。税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出150万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
多选题
根据《企业所得税法》规定，甲公司年度的收入总额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。故选A。
多选题
关于业务招待费，下列说法正确的是______。
【正确答案】
B、D
【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除：实际发生300万元，300×60%=180(万元)，2400×5%。=120(万元)，所以税前只能扣除120万元。故选BD。
多选题
关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是______。
【正确答案】
B、D
【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税。企业拔缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除：实际发生30万元和35万元，扣除限额为：800×2.5%=20(万元)，800×2%=16(万元)，所以税前只能扣除20万元和16万元。故选BD。
多选题
关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是______。
【正确答案】
B、D
【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。
多选题
关于所得税的计算，下列说说法正确的是______。
【正确答案】
A、B
【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除：实际发生180万元，扣除限额为：800×14%=112(万元)，所以税前只能扣除112万元。企业所得税的所得额=(2400-1345-10-150)(利润总额)+(300-120)+(180-112)+(30-20)+(3516)+10+150(纳税调整增加额)-400(纳税调整减少额)=932(万元)，应纳所得税=932×25%=233(万元)。故选AB。