多选题
本题涉及个人所得税、营改增。
某公司高级工程师陈先生2014年10月取得如下收入：
(1)工资收入7000元；
(2)一次性稿费收入5000元；
(3)一次性讲学收入500元；
(4)一次性翻译资料收入3000元；
(5)到期国债利息收入1286元；
(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；
(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。
已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
多选题
陈先生工资薪金收入与稿酬收入在10月份合计应纳个税是______元。
- A.805
- B.1185
- C.1425
- D.1625
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 工资收入应纳个人所得税=(7000-3500)×10%-105=245(元)
稿费收入应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
工资薪金与稿酬收入合计应纳个税=245+560=805(元)
多选题
陈先生讲学收入与翻译收入在10月份合计应纳个税是______元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。
翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。
多选题
陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是______。
- A.房产税
- B.个人所得税
- C.营业税
- D.城建税及教育费附加
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此选项A正确，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此选项B正确；个人出租住房也应缴纳营业税、城建税及教育费附加，选项CD正确。
多选题
针对上述业务，下面的理解错误的是______。
- A.国债利息收入不用缴纳个人所得税
- B.租金收入应纳的个人所得税为480元
- C.技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税
- D.技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
【正确答案】
C、D
【答案解析】[解析] 国债利息免纳个人所得税。
出租住房收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×10%=480(元)
技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240(元)。
个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。