问答题 某企业境内外2年的经营情况如下表：
金额单位：万元
项目 境内企业 境外营业机构 境外已纳税额
税率 25% 30% —
第一年利润 -100 100 30
第二年利润 100 100 30
要求：
问答题 计算第一年的应纳税所得额和抵免限额；
【正确答案】
【答案解析】第一年：应纳税所得额=-100+100=0抵免限额为0，境外已缴税额结转下一年度抵补余额为30万元。
问答题 计算第二年的应纳税所得额和抵免限额。
【正确答案】
【答案解析】第二年：应纳税所得额=100+100=200(万元)
当年境外所得税税额=30(万元)
抵免限额=200×25%×100÷200=25(万元)(＜30万元)
实际抵免境外所得税额=25(万元)
留待以后结转抵免税额=30-25+30=35(万元)