问答题位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费8万元。(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。(3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。(已知：增值税税率17％，退税率15％；消费税税率10％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

问答题计算当月可抵扣的增值税进项税额。

【正确答案】正确答案：当月可抵扣的增值税进项税额总和=81．6+8×11％—(32—2)×17％—2×11％—400×(17％—15％)=81．6+0．88—5．1—0．22—8=69．16(万元)。

【答案解析】

问答题计算当月应纳增值税税额。

【正确答案】正确答案：当月应纳增值税税额=150×17％—69．16=—43．66(万元)。

【答案解析】

问答题计算当月应退的增值税。

【正确答案】正确答案：当月免抵退税额=400×15％=60(万元)。当月免抵退税额60万元＞未抵扣完的进项税额43．66万元。当月应退增值税=43．66万元。当月免抵的增值税=60—43．66=16．34(万元)。

【答案解析】

问答题计算当月应缴纳的消费税。

【正确答案】正确答案：当月应缴纳的消费税=150×10％=15(万元)。

【答案解析】

问答题计算当月应退的消费税。

【正确答案】正确答案：当月应退的消费税=0。

【答案解析】