问答题
某食品厂(增值税一般纳税人)2009年7月份生产货物100箱,每箱销售单价200元(不含税),当期销售97箱,发生上月销货退回2箱,捐赠给本厂幼儿园2箱,当期购进原材料取得专用发票,专用发票注明的价款为11000元,税款1870元,职工医院领用外购原材料100元,购进免税农产品收购凭证注明的买价为1000元,外购货物已全部入库。
要求:计算该单位本月应纳增值税税额。
【正确答案】销项税额=(97-2+2)×200×17/%=3298(元)
进项税额=1870+1000×13/%-100×17/%=1983(元)
应纳税额=3298-1983=1315(元)
【答案解析】