多选题 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2012年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月应缴纳税款。4月20日税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时,发现以下情况:
(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元(不含税),未计人销售收入计算缴纳增值税和销售税。
(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,已验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元,增值税税额5100元。经检查,该批原料因管理不善被盗,其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为每箱315.9元(含税)。
(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元,该企业计算抵扣的进项税额为850元(化妆品的消费税税率为30%)。
要求:根据以上情况,回答如下问题。
多选题 下列各项中,关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有______。
【正确答案】 A、B、C、D
【答案解析】[解析] 第三笔业务中,将自产的货物用于无偿赠送,属于视同销售的行为,应计算补缴增值税;第四笔业务中,支付运费可以抵扣的进项税额为350元,该公司多计算进项税额500元,需要补缴增值税;第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值,应该补缴增值税;第二笔业务中,外购的原料因为管理不善被盗,其进项税额应该作转出处理,应该补缴增值税。
多选题 该公司上述第一笔业务应补缴的增值税税额为______元。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 该公司第一笔业务应补交的增值税额为90000×17%=15300元。
多选题 该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为______元。
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 该公司第三笔业务应补缴增值税=315.9÷(1+17%)×40×17%=1836元。
多选题 该公司3月份应补缴______元。
【正确答案】 B、C
【答案解析】[解析] 该公司3月份应补交消费税税额为90000×30%+315.9÷(1+17%)×40×30%=30240元;该公司3月份应补交增值税税额为90000×17%+5100+315.9÷(1+17%)×40×17%+500=22736元。
多选题 根据《税收征收管理法》,税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是______。
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。