某外国籍公民甲先生在中国境内无住所,2012年3月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2016年取得的收入情况如下:(1)每月从中国境内乙公司取得工资20000元,另每月从公司实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。(2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费5000元,已在境外缴纳个人所得税650元。(3)9月将租入的一套住房转租,当月向出租方支付月租金5000元(不含税,下同),转租收取月租金7000元,当月实际支付房屋租赁过程中的各种可扣除税费400元,并取得有效凭证。(4)10月,在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品,同时参加该商场举行的抽奖活动,抽中价值8000元的奖品。要求:根据上述资料,回答下列问题。
单选题 甲先生每月取得的工资、补贴应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】 B
【答案解析】解析:甲先生每月取得的住房补贴免征个人所得税,但伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。甲先生每月取得的工资、补贴应缴纳个人所得税=(20000+1000-4800)×25%-1005=3045(元)。
单选题 甲先生8月从境外取得的特许权使用费应在我国补缴个人所得税( )元。
【正确答案】 A
【答案解析】解析:甲先生8月从境外取得的特许权使用费在国内免征个人所得税。因为甲在中国境内无住所,且居住未满5年,其来源于中国境外的所得仅就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。
单选题 甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】 A
【答案解析】解析:甲先生9月转租住房应缴纳个人所得税=(7000-5000-400-800)×10%=80(元)
单选题 甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】 D
【答案解析】解析:个人取得按消费积分反馈的礼品,不征收个人所得税。甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳个人所得税=8000×20%=1600(元)。