多选题
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2009年10月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
(3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款15.3万元；
(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；
(5)销售2009年1月购入的一台设备，取得销售收入2.34万元；
(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；
(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。
适用成本利润率为10%。
根据上述资料回答下列问题：
多选题
本期增值税销项税额为______元。
- A.190400
- B.159400
- C.19000
- D.202880
【正确答案】
A
【答案解析】本期销项税额=153000+200000×(1+10%)×17%=190400(元)
多选题
本期允许抵扣的增值税进项税额为______元。
- A.68000
- B.76500
- C.85000
- D.64000
【正确答案】
B
【答案解析】允许抵扣的进项税额=68000+8500=76500(元)
多选题
本期应纳增值税为______元。
- A.113900
- B.122400
- C.134880
- D.125900
【正确答案】
A
【答案解析】本期应纳增值税=190400-76500=113900(元)
多选题
视同销售的投资入股产品的计税价格为______元。
- A.20000
- B.220000
- C.240000
- D.260000
【正确答案】
B
【答案解析】投资入股产品的计税价格=200000×(1+10%)=220000(元)
【正确答案】
C
【答案解析】销售设备应纳增值税=23400÷(1+17%)×17%=3400(元)
多选题
应纳营业税的项目有______。
- A.住宿费收入
- B.代买飞机票手续费收入
- C.餐饮收入
- D.歌舞厅收入
多选题
本期应纳营业税为______元。
- A.25100
- B.14100
- C.27100
- D.19100
【正确答案】
C
【答案解析】应纳营业税=(100000+2000+120000)×5%+(50000+30000)×20%=27100(元)