计算题

某市商业银行2014年第2季度有关业务资料如下:

    (1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元,逾期贷款的罚息收入8万元;

    (2)6月份购入A、B两种债券,购入价分别为50万元和80万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元;B债券售出价82万元;

    (3)为电信部门代收电话费300万元,取得5%的手续费收入;

    (4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费;

    (5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元;

    (6)5月份收回一套房屋,该房屋由于贷款企业贷款无力偿还,抵债作价120万元,6月银行将该房屋拍卖,取得拍卖收入146万元。

要求:

    根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

 1. 计算该银行2014年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税。______

【正确答案】

向生产企业贷款应缴纳营业税=(500+8)×5%=25.4(万元)

 2. 计算该银行2014年第2季度有价证券买卖应缴纳营业税。

有价证券买卖应缴纳营业税=(55+82-50-80)×5%=0.35(万元)

 3. 计算该银行2014年第2季度手续费收入应缴纳营业税。

手续费收入应缴纳营业税=(300×5%+5000×4.8%÷12×2×10%)×5%=0.95(万元)

 4. 计算该银行2014年第2季度与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税。

与其他金融机构往来业务收入暂不征收营业税。

 5. 计算该银行2014年第2季度房屋拍卖业务应缴纳的营业税。

单位或个人销售抵债所得的不动产时,以全部收入减去抵债时不动产作价后的余额为计税依据。

 银行拍卖房屋应纳营业税=(146-120)×5%=1.3(万元)

 6. 某盐场2014年10月发生下列业务:

 (1)生产液体盐600000吨,当月销售430000吨,合同注明含税收入42000万元;

 (2)本月外购的液体盐100000吨,采购合同注明价款3000万元,当月领用生产固体盐70000吨,全部对外销售,合同注明价税合计14000万元;

 (3)以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨,当月全部对外销售,价税合计10800万元,合同规定,该笔销售的货款分三个月等额收回,本月实际收到该笔销售的1/3的货款;

 (4)以自产液体盐移送加工纯碱25000吨,液体盐和纯碱的比例为5:2。

 (该盐场资源税适用税额:液体盐2元/吨,固体盐15元/吨,外购液体盐资源税适用税额2元/吨)

要求:

 计算该盐场当月应纳资源税额(单位:万元)。

纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

 应纳资源税=(430000×2+70000×15-100000×2+36000×15/3+25000×5/2×2)÷10000=201.5(万元)。

【答案解析】