多选题
汇明公司(从事生产、经营活动的纳税人)在甲银行开立基本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：
(1)4月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
(2)4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。
(3)4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，上某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。
(4)4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某承新填写了一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付洪鑫公司货款。
(5)4月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为201
3年1月25日，到期日为2013年4月25日，金额为100000元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。
(6)4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。
已知：甲银行年贴现利率为2.16%，经计算并确定的贴现天数为10天，一年按360天计算。
[要求]
根据上述资料，分析回答下列题。
多选题
汇明公司向乙银行申请开立一般存款账户时，应向乙银行出具______。
- A.企业法人营业执照正本
- B.税务登记证
- C.基本存款账户开户许可证
- D.借款合同
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件(选项AB正确)、基本存款账户开户许可证(选项C正确)；存款人因向银行借款需要，应出具借款合同(选项D正确)。
多选题
汇明公司在乙银行开立的一般存款账户，可以办理______。
- A.借款转存
- B.借款归还
- C.存入现金
- D.支取现金
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】[解析] 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
多选题
出纳王某在填写A支票时，出票日期4月10日的正确写法是______。
- A.肆月拾日
- B.肆月壹拾日
- C.肆月零壹拾日
- D.零肆月零壹拾日
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”。
多选题
出纳王某在填写A支票时，下列表述中，正确的是______。
- A.收款人名称可以更改，但应在更正处盖章
- B.如未记载出票日期，该支票无效
- C.如未记载出票地，该支票无效
- D.该支票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致时，应中文大写为准
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] (1)选项A：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；(2)选项B：出票日期属于“必须记载事项”，未记载出票日期的，票据无效；(3)选项C：出票地属于“相对记载事项”，支票上未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地；(4)选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。
多选题
汇明公司签发B支票给洪鑫公司，因汇明公司银行存款账户余额不足导致洪鑫公司不能如期取得B支票的款项，下列表述中，正确的是______。
- A.汇明公司的行为属于签发空头支票
- B.中国人民银行可以对汇明公司处以支票金额5%但不低于1000元的罚款
- C.中国人民银行可以对汇明公司处以支票金额5%但不低于2000元的罚款
- D.洪鑫公司有权要求汇明公司赔偿支票金额2%的赔偿金
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】[解析] 单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
多选题
汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，贴现利息为______元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 贴现利息=100000×2.16%×(10÷360)=60(元)。